所得控除

雑損控除

1と２のいずれか多い金額

1. 差引損失額－（総所得金額等の合計額×10％）
2. 差引損失額のうち災害関連支出の金額－5万円

※差引損失額＝損害金額－保険金などで補てんされた金額

医療費控除

（支払った医療費－保険金などで補てんされた金額）－ （総所得金額等の合計額×5％又は10万円のいずれか少ない金額）

※控除限度額200万円

スイッチＯＴＣに係る医療費控除

（支払った金額−保険金などで補てんされた金額）−12,000円

※控除限度額88,000円　※医療費控除との併用不可

社会保険料控除

支払額全額

小規模企業共済等掛金控除

支払額全額

生命保険料控除

新契約（一般・年金・介護）　※平成２４年１月１日以降の契約

• 12,000円以下　支払保険料の全額
• 12,001円～32,000円　支払保険料×２分の１＋6,000円
• 32,001円～56,000円　支払保険料×4分の1＋14,000円
• 56,001円以上　28,000円（限度額）

旧契約（一般・年金）　※平成２３年１２月３１日以前の契約

• 15,000円以下　支払保険料の全額
• 15,001円～40,000円　支払保険料×２分の１＋7,500円
• 40,001円～70,000円　支払保険料×4分の１＋17,500円
• 70,001円以上　35,000円（限度額）

※一般生命保険料、介護医療保険料及び個人年金保険料について、それぞれ上の算式により計算した控除額の合計額（上限７０，０００円）となります。

地震保険料控除

前年中に地震保険料を支払った場合

• 50,000円以下　支払保険料×２分の１
• 50,001円以上　25,000円（限度額）

前年中に旧長期損害保険料を支払った場合

• 5,000円以下　支払保険料の全額
• 5,001円～15,000円　支払保険料×２分の１＋2,500円
• 15,001円以上　10,000円（限度額）

※地震保険料と旧長期損害保険料の両方がある場合は、その控除額の合計（限度額２５，０００円）

地震保険料控除の旧長期契約について

• 平成１８年１２月３１日以前に締結した保険期間が１０年以上で満期返戻金等のあるものに限る。      
• 同一の契約において、地震保険契約と長期損害保険契約の両方の契約区分に該当する場合は、選択により､いずれか一方の契約区分に該当するものとして計算する。      

人的控除

※ここでの老人、配偶者（特別）、障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生とは前年の１２月３１日現在（前年の途中に死亡された場合はその時点）の状況で判断します。

配偶者控除

▽所得者の合計所得が９００万円以下の場合

• 一般　３３万円
• 老人（７０歳以上）　３８万円

▽所得者の合計所得が９００万円超９５０万円以下の場合

• 一般　２２万円
• 老人（７０歳以上）　２６万円

▽所得者の合計所得が９５０万円超１，０００万円以下の場合

• 一般　１１万円
• 老人（７０歳以上）　１３万円

▽所得者の合計所得が１，０００万円超の場合

• 一般、老人共に控除の適用なし（ただし扶養の人数には含む）

配偶者特別控除

▽所得者の合計所得が９００万円以下の場合

配偶者の合計所得	控除額
４８万円超１００万円以下	３３万円
１００万円超１０５万円以下	３１万円
１０５万円超１１０万円以下	２６万円
１１０万円超１１５万円以下	２１万円
１１５万円超１２０万円以下	１６万円
１２０万円超１２５万円以下	１１万円
１２５万円超１３０万円以下	６万円
１３０万円超１３３万円以下	３万円
１３３万円超	０円

▽所得者の合計所得が９００万円超９５０万円以下の場合

配偶者の合計所得	控除額
４８万円超１００万円以下	２２万円
１００万円超１０５万円以下	２１万円
１０５万円超１１０万円以下	１８万円
１１０万円超１１５万円以下	１４万円
１１５万円超１２０万円以下	１１万円
１２０万円超１２５万円以下	８万円
１２５万円超１３０万円以下	４万円
１３０万円超１３３万円以下	２万円
１３３万円超	０円

▽所得者の合計所得が９５０万円超１，０００万円以下の場合

配偶者の合計所得	控除額
４８万円超１００万円以下	１１万円
１００万円超１０５万円以下	１１万円
１０５万円超１１０万円以下	９万円
１１０万円超１１５万円以下	７万円
１１５万円超１２０万円以下	６万円
１２０万円超１２５万円以下	４万円
１２５万円超１３０万円以下	２万円
１３０万円超１３３万円以下	１万円
１３３万円超	０円

扶養控除

• 特定（１９歳以上２３歳未満）　４５万円
• 老人（７０歳以上）　３８万円
• 老人（７０歳以上）※同居の場合　４５万円
• 一般（１６歳以上１９歳未満、２３歳以上７０歳未満）　33万円
• 年少（１６歳未満）　０

扶養障害者控除

• 一般　２６万円
• 特別　３０万円
• 特別※同居の場合　５３万円

本人障害者控除

• 特別　３０万円
• 一般　２６万円

寡婦控除

２６万円

ひとり親控除

３０万円

勤労学生控除

２６万円

基礎控除

• 合計所得金額2,400万円以下　　　　　　  ４３万円
• 合計所得金額2,400万円超2,450万円以下　２９万円
• 合計所得金額2,450万円超2,500万円以下　 15万円
• 合計所得金額2,500万円超　　　　　　　　　０円

 

所得金額調整控除

• 給与収入が８５０万円を超える場合で、

1. 特別障害に該当する
2. ２３歳未満の扶養親族がいる
3. 特別障害者である同一生計配偶者、または扶養親族を有する

　　　上記いずれかに該当する場合、　【給与の収入金額（1,000万円を超える場合は1,000万円）ー８５０万円】×１０％　

を給与所得の金額から差し引くことができます。

• 給与所得及び公的年金等雑所得があり、その合計額が１０万円を超える場合、

【給与所得（上限１０万円）＋公的年金等雑所得（上限１０万円）】ー１０万円　を給与所得の金額から差し引きます。